Preparazione al concorso Agenzia delle Entrate - Attività amministrativo-tributaria - Corso di gruppo

Persona fisica e giuridica: definizioni, capacità giuridica e di agire, esistenza della persona fisica, protezione degli incapaci, costituzione, pubblicità ed estinzione della persona giuridica, associazioni non riconosciute, comitati, terzo settore. Diritto di famiglia: famiglia, matrimonio, separazione, divorzio, unioni civili, scioglimento delle unioni civili e conclusione della convivenza, regime patrimoniale della famiglia e delle unioni civili, impresa familiare, figli, adozione, alimenti. Successioni: capacità di succedere, indegnità, accrescimento, accettazione, rinuncia, tutela dell’erede, legittima e legittimari, testamento, legato, donazione. Diritti reali: diritti reali, proprietà, comunione, diritti reali limitati, servitù, possesso, usucapione. Negozio giuridico: tipologie, elementi essenziali e accidentali, rappresentanza, patologie (inefficacia, nullità, annullabilità, convalida). Obbligazioni: tipologie ed elementi costitutivi, modificazioni dai lati attivo e passivo, adempimento e altre forme di estinzione, inadempimento, mora del creditore e del debitore, risarcimento del danno, obbligazioni ex lege, da contratto, da atto unilaterale, da atto illecito. Contratti: tipologie, formazione, proposta, accettazione, adesione, contratto preliminare, effetti del contratto verso le parti e verso terzi, estinzione del contratto, risoluzione e rescissione. Tutela dei diritti soggettivi: pubblicità, trascrizione, responsabilità patrimoniale, diritti di garanzia (pegno, ipoteca, fideiussione, avallo, mandato di credito, clausola penale, caparra, anticresi, cessione dei beni), garanzia patrimoniale, prescrizione, decadenza.

Impresa, azienda, società: impresa, tipologie di impresa, registro delle imprese, imprenditore, azienda, trasferimento, cessione e segni distintivi dell’azienda, concorrenza, società, tipologie di società, contratto di società, startup e PMI innovative. Società di persone: società semplice, società in nome collettivo, società in accomandita semplice. Società di capitali: società per azioni, società in accomandita per azioni, società a responsabilità limitata, società mutualistiche. Fusioni e scissioni societarie: trasformazione, fusione e scissione della società. Procedure concorsuali: codice della crisi e dell’insolvenza, fallimento (presupposti, tipologie, dichiarazione e suoi effetti, revoca, procedura ordinaria, concordato), concordato preventivo, liquidazione coatta, amministrazione straordinaria, risanamento aziendale. Titoli di credito: tipologie, rapporto cartolare e rapporto fondamentale, ammortamento, cambiale, azioni cambiarie ed extracambiarie, protesto, cambiali finanziarie, assegno. Contratti tipici: compravendita, somministrazione, factoring, locazione, affitto, leasing, appalto, contratto d’opera, trasporto, deposito, mandato, spedizione, mediazione, agenzia, mutuo, comodato.

Fonti: nozioni preliminari (tributi, imposte, tasse e loro elementi costitutivi, altre entrate), norme costituzionali, principi tributari e fiscali, leggi, decreti e altre fonti, Statuto del contribuente. Interpretazione, integrazione ed efficacia della norma tributaria: interpretazione e integrazione, elusione fiscale, diritto di interpello, efficacia nel tempo e nello spazio. Regimi contabili: contabilità ordinaria e semplificata, contribuenti minimi, forfettari, altri regimi per le imposte dirette. Dichiarazione: delle imposte sui redditi, delle persone fisiche, delle società di presone, delle persone giuridiche, dei sostituti d’imposta. Accertamento tributario: avviso, accertamento verso persone fisiche, titolari di reddito d’impresa, lavoratori autonomi, studi di settore, indici di affidabilità fiscale, adesione del contribuente. Riscossione delle imposte sui redditi: ritenuta diretta, versamenti diretti, riscossione coattiva, rottamazione delle cartelle, stralcio. Credito e rimborso d’imposta: credito d’imposta, rimborso d’imposta, uffici addetti all’erogazione, garanzie per la PA, pagamenti della PA. Sanzioni tributarie: sanzioni amministrative, ravvedimento, sanzioni accessorie, voluntary disclosure, procedure sanzionatorie, sanzioni penali, reati tributari, procedimento penale e processo tributario. Contenzioso tributario: giurisdizione tributaria, ricorso, trattazione e decisione della controversia, dinamica del processo e sua estinzione, sospensione dell’atto impugnato, impugnazione, esecuzione e sospensione delle sentenze, ottemperanza, rottamazione delle liti fiscali. IRPEF: periodo d’imposta, soggetti passivi, base imponibile, categorie di reddito (fondiario, di capitale, di lavoro dipendente, di lavoro autonomo, d’impresa), criteri applicativi, tassazione del TFR. IRES: periodo d’imposta, soggetti passivi, base imponibile, criteri di determinazione del reddito, Robin tax, ACE, tassazione delle startup innovative, tassazione agevolata, onlus, tassazione di gruppo, trasparenza fiscale, tonnage tax, disposizioni comuni a IRPEF e IRES. IVA e altre imposte indirette: presupposti dell’IVA, soggetti passivi, non imponibilità, esenzione ed esclusione, base imponibile, aliquote, detrazioni, obblighi del contribuente, fatturazione, registri a fini IVA, dichiarazioni IVA, conguagli e rimborsi, IVA di gruppo, tributi doganali, accise, altre imposte indirette (di registro, ipotecaria, catastale, sulle assicurazioni, sulle successioni, sulle donazioni, bollo, sulle concessioni governative), tasse automobilistiche, Tobin tax. Tributi locali: federalismo fiscale, IRAP, addizionale IRPEF, entrate delle Province, IUC, IMU, TASI, TARI, altre entrate dei Comuni.

Fonti: Costituzione, fonti internazionali, fonti primarie e secondarie, regolamenti, ordinanze, statuti, testi unici, codici, norme interne, consuetudini e prassi. Interessi: legittimi, semplici, di fatto, collettivi, diffusi, class action. Amministrazione statale e locale: principi costituzionali, Stato, Governo, Ministeri, Agenzie, organi consultivi e di controllo, Regioni e sistema regionale, Comune, Provincia, Città Metropolitana, Roma capitale, Prefetture, rapporti tra livelli di governo, enti pubblici, autarchia, autotutela, autonomia, autogoverno, organi e uffici, rapporti organici e di servizio, rapporti interorganici, competenza. Attività amministrativa I: discrezionalità amministrativa, principi dell’azione amministrativa, trasparenza, anticorruzione, elementi e struttura dell’atto amministrativo, motivazione, requisiti ed efficacia del provvedimento amministrativo, silenzio amministrativo, autorizzazioni, concessioni, pareri, vizi dell’atto amministrativo, invalidità, nullità, illegittimità, inopportunità, riesame e ritiro, sanatoria. Attività amministrativa II: fasi, tempi e responsabilità del procedimento amministrativo, semplificazione, SCIA, accordi, digitalizzazione, controlli amministrativi su atti, organi, enti, attività, controlli interni ed esterni. Tutela della privacy: nozione, limiti, modalità di esercizio e tutela del diritto di accesso, URP, privacy, dati personali e concetto di trattamento, data protection. Contratti pubblici: contratti della PA, codice dei contratti pubblici, contratti sopra e sotto soglia, gara d’appalto, evidenza pubblica, esecuzione del contratto, acquisti centralizzati. Beni della PA, ablazione ed espropriazione: beni pubblici, demaniali, patrimoniali, proprietà privata e governo del territorio, atti ablatori, espropriazione per pubblica utilità, attribuzione coattiva di diritti d’uso. Responsabilità della e verso la PA: responsabilità civile della PA, responsabilità verso la PA. Rapporto di lavoro nella PA: pubblico impiego, dalla riforma Brunetta alla riforma Madia, contrattazione collettiva, accesso ai pubblici uffici, inquadramento, diritti, doveri e responsabilità del pubblico dipendente, svolgimento ed estinzione del rapporto di lavoro. Direzione e gestione delle RU nella PA: direttive e azione amministrativa, organizzazione delle risorse umane, ruolo, compiti, responsabilità del dirigente, spoil system.Giustizia amministrativa: tutela del privato, ricorso gerarchico, ricorso in opposizione, ricorso dinanzi al PdR, tutela giurisdizionale ordinaria e amministrativa, processo amministrativo, azioni di cognizione, Corte dei Conti e altri giudici speciali.

Teorie volontaristiche e finanza congiunturale: modello volontaristico, paradosso del voto, elettore mediano, cenni di macroeconomia keynesiana, teorema di Haavelmo. Economia del benessere: primo e secondo teorema, beni pubblici, esternalità, monopoli, asimmetria informativa, first e second best. Cost-benefit analysis: metodi del valore attuale, metodo del TIR, teoria dei prezzi ombra. Spesa pubblica: classificazione della spesa pubblica, redistribuzione del reddito nazionale, sicurezza sociale, sistemi pensionistici, ammortizzatori sociali, tutela contro gli infortuni sul lavoro, trattamenti assistenziali, SSN. Entrate pubbliche: classificazione delle entrate pubbliche, debito pubblico, imposte, traslazione, evasione, erosione, elisione ed elusione delle imposte, capacità contributiva e sua determinazione, imposte dirette e indirette, teorema di Barone, principi di decentramento fiscale. Bilancio dello Stato: principi generali, interazione con l’UE, patto di stabilità e crescita, documento di economia e finanza, legge di bilancio, formazione e approvazione del bilancio, coperture finanziarie, esercizio provvisorio, variazioni in entrata e uscita, rendiconto generale.

Capitale e reddito: definizione civilistica di imprenditore e azienda, valori finanziari ed economici, capitale proprio e di debito, autofinanziamento, patrimonio netto, fondo rischi, reddito di esercizio, costi e ricavi, classificazioni. Contabilità generale I: principi base di contabilità generale, classificazioni dei conti nel sistema del capitale e del risultato economico, convenzioni, variazioni finanziarie ed economiche, metodo della partita doppia. Contabilità generale II: acquisto e vendita di beni e servizi, rettifica, anticipo a fornitori e da clienti, crediti e debiti, sconto cambiali, riba, anticipo su fattura, finanziamento, prestito obbligazionario, costo del personale, dismissione immobilizzazioni, contabilità semplificata. Contabilità generale III: scritture di completamento, stanziamento TFR, scritture di assestamento, di integrazione, di rettifica, di ammortamento, conti patrimoniali e di reddito, chiusura e riapertura dei conti patrimoniali, storno, fondi di bilancio. Bilancio di esercizio: principi di redazione del bilancio, stato patrimoniale, conto economico, rendiconto finanziario, bilancio abbreviato, valutazioni nel bilancio di esercizio. Principi contabili: principi nazionali e internazionali, OIC e IASB, iscrizione al fair value, struttura del bilancio, confronti tra codice civile, OIC e IASB relativamente a stato patrimoniale, conto economico, nota integrativa, rendiconto finanziario, relazione sulla gestione. Bilancio consolidato: gruppo di imprese, fonti normative, criteri di redazione del bilancio consolidato, metodi di consolidamento (integrale, proporzionale, patrimonio netto), tecniche di consolidamento. Analisi di bilancio: riclassificazione del bilancio, tipologie di conto economico, MOL, indici di bilancio, leva finanziaria, rotazione del capitale investito, rendiconto finanziario.

Teorie dell’organizzazione aziendale: teoria classica, teoria sociologica, teoria del management science, teoria dei sistemi. Strutture organizzative: variabili organizzative, stile di management, organigramma, divisione orizzontale e verticale del lavoro, coordinamento, ordinamento gerarchico, funzionale, misto, organizzazione a matrice, reti di imprese, l’azienda sul web, organizzazioni leggere. Pianificazione e controllo: pianificazione strategica, controllo di gestione, budgeting, analisi degli scostamenti, reporting, economicità di gestione. Qualità totale: concetto di qualità totale, controllo di qualità, certificazioni di qualità, UNI EN ISO 9000. Contabilità industriale: classificazione dei costi, leverage operativo, configurazioni di costo, centri di costo, contabilità dei costi.

Tabelle e grafici: distribuzioni statistiche semplici e doppie, aerogramma, istogramma. Indici di posizione, variabilità e forma: medie, moda, mediana, percentili, scostamenti semplici, devianza e indici derivati, indice di concentrazione, asimmetria, curtosi. Rapporti statistici: numeri indici e variazioni percentuali, altri rapporti statistici. Relazioni statistiche: indipendenza statistica, chi quadrato, indipendenza in media, rapporto di correlazione, incorrelazione lineare, coefficiente di correlazione lineare, regressione lineare. Probabilità: esperimento aleatorio, eventi, probabilità, regole di calcolo della probabilità, variabili aleatorie e relativi modelli, teorema limite centrale, legge dei grandi numeri. Stima parametrica: stima puntuale, intervalli di confidenza.